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完成した申告書の誤りを提出前に修正する方法。申告書の誤りで損益計算書の「当期純利益金額」に変化はないため、別表四「当期利益又は欠損の額(1)」を完成前損益計算書「当期純利益金額」に戻します。戻し方は、会計ソフトで、計上した「未払法人税等」を削除すると戻ります。又は、完成した損益計算書「当期純利益金額」に、別表四「損金経理をした納税充当金(5)」の金額をプラスすると元に戻ります。後は、申告書の確定税額に係る部分を削除してやり直します。仕組みの解る人には簡単なことも、解らないことには難しいものです。

決算書も申告書も完成前に戻します

決算書

 

未払法人税等、法人税、住民税及び事業税を削除して、損益計算書「当期純利益金額」を完成前に戻します。

 

未払法人税等、法人税、住民税及び事業税を削除

未払法人税等を取り消す

 

一旦完成した損益計算書

損益計算書「当期純利益金額」を確定税額計算前に戻す

 

未払法人税等12,087,000を計上するとその分純利益が減少します。

 

完成前損益計算書

確定税額計算前に戻した損益計算書「当期純利益金額」

 

未払法人税等を削除すると完成前当期純利益金額に戻ります。

 

申告書

 

別表四完成前に戻す

 

別表四項番1・5

四の項番1・2・3・5を修正

 

当期利益又は当期欠損の額 (1)

爿〜躋朖瓠 崚期利益又は当期欠損額(1)」33,862,401を完成前損益計算書「純利益金額」45,949,401の金額を記入
爿⇔永櫚瓠〜躋朖,龍盂45,949,401

損金経理をした法人税及び復興特別法人税 (2) (当期の中間納付額)
損金経理をした道府県民税市町村民税 (3) (当期の中間納付額)
損金経理をした納税充当金 (5)

爿〜躋朖瓠12,087,000を削除 (当初確定税額)
爿⇔永櫚瓠12,087,000を削除

小 計 (11)

爿〜躋朖瓠〆鐔
爿⇔永櫚瓠〆鐔

 

別表五(一)完成前に戻す

 

別表五(一)項番26・27・28確定・29確定・30

五の項番26・27・28確定・29確定・30確定を修正

 

繰越損益金 (26)

爿A瓠135,543,091を削除
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠135,543,091を削除

納税充当金 (27)

爿A瓠12,087,000を削除
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠12,087,000を削除

未納法人税(確定) (28)

爿A瓠、8,012,100を削除
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠、8,012,100を削除

未納道府県税(確定) (29)

爿A瓠、260,600を削除
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠、260,600を削除

未納市町村税(確定) (30)

爿A瓠、700,200を削除
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠、700,200を削除

差引合計 (31)

爿A瓠139,247,391を削除
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠179,607,191を削除

 

別表五(二)完成前に戻す

 

別表五(二)項番4

五の二項番4

 

別表五(二)項番10

五の二項番10

 

別表五(二)項番15

五の二項番15

 

法人税、地方法人税(確定) (4)

爿当期発生税額瓠8,012,100を削除
爿Υ末現在未納税額瓠8,012,100を削除

(5)

爿当期発生税額瓠10,585,100を削除
爿Υ末現在未納税額瓠8,012,100を削除

道府県民税(確定) (10)

爿当期発生税額瓠260,600を削除
爿Υ末現在未納税額瓠260,600を削除

(11)

爿当期発生税額瓠444,400を削除
爿Υ末現在未納税額瓠260,000を削除

市町村民税(確定) (15)

爿当期発生税額瓠700,200を削除
爿Υ末現在未納税額700,200を削除

(16)

爿当期発生税額瓠1,053,200を削除
爿Υ末現在未納税額瓠700,200を削除

 

別表五(二)項番32・34・42

五の二項番32・34・42・を修正

 

損金の額に算入した納税充当金 (32) 12,087,000を削除(当初確定税額)
(34) 12,087,000を削除
期末納税充当金 (42) 12,087,000を削除

申告書完成

再計算し確定した税額を別表五(二)・別表五(一)・別表四に記入

 

別表四

 

別表四項番1・5.・11・33・47

別表四項番1・5.・11・33・47記入

 

別表四項番33記入
別表四項番47記入

 

当期利益又は当期欠損の額 (1)

爿〜躋朖瓠45,949,401から完成した損益計算書「当期純利益金額」を差引いた金額を記入
爿⇔永櫚瓠〜躋朖,龍盂

損金経理をした納税充当金 (5) 法人税・道府県民税・市町村民税・事業税等合計確定税額を記入
合 計 (33) 爿〜躋朖瓠47,074,202
小 計 (47) 爿〜躋朖瓠47,074,202

 

別表五(一)

 

別表五(一)項番26・27・28確定・29確定・30・31

別表五(一)項番26・27・28確定・29確定・30・31記入

 

繰越損益金 (26)

爿A瓠 峽越損益金」101,680,690+新たな確定税額を計上し完成した損益計算書「当期純利益金額」の金額
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠´Aの金額

納税充当金 (27)

爿A瓠/靴燭碧/誉如ζ刺楔民税・市町村民税・事業税等・確定税額を記入(未払法人税等)
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠´Aの金額

未納法人税(確定) (28)

爿A(確定)瓠/靴燭碧/誉如地方法人税確定税額を記入
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠´A(確定)の金額

未納道府県税(確定) (29)

爿A(確定)瓠/靴燭米刺楔民税確定税額を記入
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠´A(確定)の金額

未納市町村税(確定) (30)

爿A瓠/靴燭併堋村民税確定税額を記入
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠´A(確定)の金額

差引合計 (31)

爿A(確定)瓠4+5+26+27+28-29-30の金額
爿ず弘翌期首現在利益積立金額瓠´-+の金額

 

別表五(二)

 

別表五(二)項番4

別表五(二)項番4記入

 

別表五(二)項番10

>別表五(二)項番10記入

 

別表五(二)項番15

別表五(二)項番15記入

 

法人税、地方法人税(確定) (4) 爿当期発生税額瓠/靴燭碧/誉如地方法人税確定税額を記入
(5) 爿当期発生税額瓠々膩彑燃曚魑入
道府県民税(確定) (10) 爿当期発生税額瓠/靴燭米刺楔民税確定税額を記入
(11) 爿当期発生税額瓠々膩彑燃曚魑入
市町村民税(確定) (15) 爿当期発生税額瓠/靴燭併堋村民税確定税額を記入
(16) 爿当期発生税額瓠々膩彑燃曚魑入

 

別表五(二)項番32・34・42

>別表五(二)項番32・34・42記入

 

損金の額に算入した納税充当金 (32) 新たな法人税・道府県民税・市町村民税・事業税等・確定税額を記入
(34) 新たな法人税・道府県民税・市町村民税・事業税等・確定税額を記入
期末納税充当金 (42) (31)+(34)-(41)の金額を記入

 

記事はここまでです。

 

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