確定税額の処理

確定税額を経理処理して決算完成、同時に確定税額を別表四、五(一)、五(二)へ処理して申告書完成です。

 

1.確定税額を計上

 

○確定した別表一(一)、第六号様式、第二十号様式の税額を仕訳して決算完成。

 

法人税、地方法人税	法人税、住民税及び事業税　7.893,000/未払法人税等7,893,000
道府県民税	法人税、住民税及び事業税　164,600未払法人税等164,600
市町村民税	法人税、住民税及び事業税  692,700/未払法人税等692,700
事業税、地方特別法人税	法人税、住民税及び事業税　3,115,100/未払法人税等3,115,100
確定税額合計	11,865,400

 

貸借対照表

 

【流動資産】

 

未払法人税等(納税充当金)　11,865,400

 

計上した確定税額を別表へ記入

 

別表四

 

「損金経理をした納税充当金4」　11,865,400

 

別表五(一)

 

「納税充当金27」　11,865,400

 

「未納法人税28」確定　△7,893,000

 

「未納道府県民税29」確定　△164,600

 

「未納市町村民税30」確定　△692,700

 

別表五(二)

 

「法人税4」確定　7,893,000

 

「道府県民税9」確定　164,600

 

「市町村民税14」確定　692,700

 

「損金の額に算入した納税充当金31」　11,865,400

 

「期末納税充当金41」　11,865,400

 

 

2.税額確定前と税額確定後の損益計算書

 

○確定税額の計算は、税額確定前の損益計算書「当期純利益金額」を計算します。

 

確定前損益計算書

 

税引前当期純利益金額　50,468,825

 

法人税・住民税及び事業税　4,519,424

 

当期純利益金額　45,949,401

 

確定後損益計算書

 

税引前当期純利益金額　50,468,825

 

法人税・住民税及び事業税　16,384,824　(確定前4,519,424+確定税額11,865,400)

 

当期純利益金額　34,084,001

 

「当期純利益金額」を記入

 

別表四
「当期利益又は欠損金額1」　当初の45,949,401を34,084,001に訂正します。

 

別表五(一)
「繰越損益金(26)」　　前期繰越101,680,690に当期純利益金額34,084,001をプラス135,125,764,691になります。

 

 

 

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