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1.法人税額確定前の書き方

別表四法人税額を計算する前までの書き方。別表四は、法人税額を計算する前までの記入と、計算した確定税額を記入して、完成まで2回に分け作成します。最初の作成は、完成前損益計算書の「当期純利益金額」を「当期利益又は欠損の額1」へ記入して、別表五(一)別表五(二)からの転記、別表六(一)など他の別表からの転記、他の別表に関係することなく、直接別表四に記入する申告調整事項など記入します。

 

´燹崚期利益又は欠損の額1」瓠ヾ粟前損益計算書の「当期純利益金額」を記入

 

↓燹崑散盞侏をした法人税及び地方法人税2」瓠(棉集(二)「損金経理による納付5」の5を記入

 

燹崑散盞侏をした道府県民税及び市町村民税3」瓠(棉集(二)「損金経理による納付5」の10+15を記入

 

キ燹崗淪唇当金繰入否認9」瓠‖召諒棉修亡愀犬覆直接記入

 

Ν燹崑狄Φ詆嬌駘冏歿10」瓠‖召諒棉修亡愀犬覆直接記入

 

Л燹崘疾能偲金から支出した事業税等の額13」瓠(棉集(二)事業税「充当金取崩しによる納付3」の17を記入

 

┃燹崋取配当等の益金不算入額14」瓠(棉夙(一)の13又は26を記入

 

燹崗淪唇当金繰入認容20」瓠‖召諒棉修亡愀犬覆直接記入

 

燹崑狄Φ詆嬌駘冉容」瓠‖召諒棉修亡愀犬覆直接記入

 

燹峅招22」瓠1+11-21を記入

 

燹峅招25」瓠22から24までの計を記入

 

燹嵋/誉燃曚ら控除される所得税額29」瓠(模(一)6の3を記入

 

燹峭膩33」瓠25+26+29+30を記入

 

燹嶌弘計38」瓠33+34+36+37を記入

 

悪燹崛躔40」瓠38+39を記入

 

鵜燹崕蠧清盂柬瑤老臑散盂48」瓠〜躔40を記入

2.別表へ記入

最初の別表四 自平成29年4月1日至30年3月31日

 

○確定税額を計上する直前まで完成した仮損益計算書

 

税引前当期純利益金額 50,468,825

 

法人税・住民税及び事業税 4,519,424

 

当期純利益金額 45,949,401 →当期利益又は当期欠損の額

 

1.加算欄

 

最初の別表四加算減算欄

当期利益又は当期欠損の額 (1)

爿〜躋朖瓠_招荵擦梁傘弖彁蚕颪療期純利益又は当期純損失の金額45,949,401

 

爿⇔永櫚瓠〜躋朖,龍盂45,949,401

 

爿G枦瓠ヽ主資本等変動計算書の「剰余金の配当」の金額(その事業年度中に支払われた配当金額の合計額)

損金経理をした法人税及び復興特別法人税 (2)

爿〜躋朖瓠(棉5-2の計5の損金経理による納付イ龍盂2,573,000

 

爿⇔永櫚瓠´〜躋曚龍盂2,573,000

損金経理をした道府県民税及び市町村民税 (3)

爿〜躋朖瓠(棉5-2の計10の損金経理による納付イ龍盂183,800(道府県)+計15の損金経理による納付イ353,000(市町村)=の金額536,800

 

爿⇔永櫚瓠´〜躋曚龍盂536,800

損金経理をした納税充当金 (4) 確定した税額を記入するため最初は空欄
損金経理をした附帯税 (5) 該当の場合、別表5-2の「加算税及び加算金(24)」「延滞税(25)」「過怠税(27)」を記入して「社外流失」へ記入
交際費等の損金不算入額 (8) 爿〜躋朖瓠(棉15を確認して記入
賞与引当金繰入否認 (9)

爿〜躋朖瓠‥期の賞与繰入額3,000,000

 

爿⇔永櫚瓠´〜躋曚龍盂3,000,000

退職給付費用否認 (10)

爿〜躋朖瓠‥期の退職給付費用の金額700,000

 

爿⇔永櫚 〜躋曚龍盂700,000

 

2.減算欄

 

最初の別表四、納税充当金から支出した事業税等の金額から受取配当金の益金不算入額欄

納税充当金から支出した事業税等の金額 (13)

爿〜躋朖瓠(棉5-2の事業税(17)の充当金取崩しによる納付の金額2,649,100

 

爿⇔永櫚瓠´〜躋曚龍盂2,649,100

受取配当金の益金不算入額 (14)

爿〜躋朖瓠(棉夙(一)「26」284,056の金額

 

爿社外流失瓠´〜躋曚龍盂284,056

 

最初の別表四、賞与引当金繰入否認認容、退職給付引当金認容欄

賞与引当金繰入認容 (20)

爿〜躋朖瓠〜梓加算した賞与引当金の金額2,500,000

 

爿⇔永櫚瓠´〜躋2,500,000

退職給付引当金認容

爿〜躋朖瓠〜梓加算した退職給付費用の金額500,000

 

爿⇔永櫚瓠´〜躋500,000

 

3.仮計(22)以下

 

所得金額又は欠損金額、外

 

最初の別表四、仮計(25)から所得金額又は欠損金額欄

仮 計 (22)

爿〜躋朖瓠(1)+(11)−(21)の金額46,826,045

 

爿⇔永櫚瓠(1)+(11)−(21)の金額47,110,101

 

爿社外流失瓠ヽ綾顴い鯢佞靴撞入△284,056

仮 計 (25)

爿〜躋朖瓠 (22)から(24)までの計)の金額46,826,045

 

爿⇔永櫚瓠 (22)から(24)までの計)の金額47,110,101

 

爿社外流失瓠ヽ綾顴い鯢佞靴撞入△284,056

法人税額から控除される所得税額 (29)

爿〜躋朖瓠(棉熟(一)「6」のの金額251,445

 

爿社外流失瓠´〜躋曚龍盂251,445

合 計 (33)

爿〜躋朖瓠(25)+(26)+29)+(30)の金額47,074,202

 

爿⇔永櫚瓠(25)+(26)+29)+(30)の金額47,110,101

 

爿社外流失瓠ヽ綾顴284,056 251,445

差引計 (38)

爿〜躋朖瓠(33)+(34)+(36)+(37)の金額47,077,490

 

爿⇔永櫚瓠(33)+(34)+(36)の金額47,110,101

 

爿社外流失瓠ヽ綾顴284,056 251,445

総 計 (40)

爿〜躋朖瓠(38)+(39)の金額47,077,490

 

爿⇔永櫚 (38)+(39)の金額47,110,101

 

爿社外流失瓠ヽ綾顴284,056 251,445

所得金額又は欠損金額 (48)

爿〜躋朖瓠(38)+(39)の金額47,077,490

 

爿⇔永櫚瓠〜躔(40)の金額47,110,101

 

爿社外流失瓠ヽ綾顴284,056 251,445

 

 

記事はここまでです。

 

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