一般会計ソフトで消費税税抜経理を月次一括税抜経理で行う方法

�@現金科目

 

現金科目は税込

 

日　付	相手勘定科目	適　用	収入金額	支出金額	残　高
4.1	事務用品費	筆記用具		1,100	48,900
4.2	事務用品費	コピー用紙		2,200	46,700
4.3	交際費	軽減税率:(食品)		4,500	42,200
4.5	交際費	お歳暮		5,500	36,700
4.6	売上高	現金売上	100,000		136,700
		4月合計	100,000	13,300

 

�A事務用品費の科目

 

１件ごとに税抜き

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.1	現金	筆記用具	1,000		1,000
4.2	現金	コピー用紙	2,000		3,000
〇	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
〇	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
		4月合計	3,000	0

 

�B交際費の科目

 

１件ごとに税抜き

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.1	現金	軽減税率:(食品)	4,167		4,167
4.2	現金	お歳暮	5,000		9,167
〇	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
〇	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
		4月合計	9,167	0

 

 

�C売上高の科目

 

１件ごとに税抜き

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.6	現金	現金売上		90,910	90,910
〇	〇〇	〇〇		〇〇	〇〇
〇	〇〇	〇〇		〇〇	〇〇
		4月合計		90,910

 

�D仮払消費税等の科目

 

1件ごとに消費税額を

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.1	現金	筆記用具	100		100
4.2	現金	コピー用紙	200		300
4.3	現金	軽減税率:(食品)	333		633
4.5	現金	お歳暮	500		1,133
		4月合計	1,133	0

�@現金科目

 

現金科目は税込

 

日　付	相手勘定科目	適　用	収入金額	支出金額	残　高
4.1	事務用品費	筆記用具		1,100	48,900
4.2	事務用品費	コピー用紙		2,200	46,700
4.3	交際費	軽減税率:(食品)		4,500	42,200
4.5	交際費	お歳暮		5,500	36,700
4.6	売上高	現金売上	100,000		136,700
		4月合計	100,000	13,300

 

�A事務用品費の科目

 

月末に消費税分を、集計して仮払消費税等に振替仕訳を行う

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.1	現金	筆記用具	1,100		1,000
4.2	現金	コピー用紙	2,200		3,000
〇	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
4.30	仮払消費税等	消費税額振替標準税率10%		300	3,700
		4月合計	3,300	300

 

�B交際費の科目

 

月末に消費税分を、集計して仮払消費税等に振替仕訳を行う

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.1	現金	軽減税率:(食品)	4,500		4,500
4.2	現金	お歳暮	5,500		10,000
〇	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
4.30	仮払消費税等	消費税額振替標準税率10%		500	9,500
4.30	仮払消費税等	消費税額振替軽減税率8%		333	9,167
		4月合計	10,000	833

 

�C売上高の科目

 

月末に消費税分を、集計して仮受消費税等に振替仕訳を行う

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.6	現金	現金売上		100,000	100,000
〇	〇〇	〇〇		〇〇	〇〇
〇	〇〇	〇〇		〇〇	〇〇
4.30	仮受消費税等	消費税額振替標準税率10%	9,090		90,910
		4月合計		90,910

 

�D仮払消費税等の科目

 

 

各科目１ト月分の消費税額

 

日　付	相手勘定科目	適　用	借方金額	貸方金額	残　高
4.30	事務用品費	消費税額振替標準税率10%	300		300
4.30	交際費	消費税額振替標準税率10%	500		800
4.30	交際費	消費税額振替軽減税率8%	333		1,133
4.30	〇〇	〇〇	〇〇		〇〇
		4月合計	1,133	0

�@現金出納帳取引を入力

 

取引金額を入力すると、「相手税区分」課対仕入10%内税は自動で表示しますが、軽減税率8%の場合「相手税区分」課対仕入10%をクリックして修正します。現金科目は税込金額です。

 

【現金】

 

�A消費税額を集計

 

「税区分」内税のときは税抜きですから、「借方金額」上段をクリックして、下段に表示した、消費税額(100を手動で集計します。

 

【事務用品費】

 

�B集計した消費税額を仮払消費税等へ振替

 

集計した消費税額を「相手勘定科目」をクリックして、仮払消費税等を選択、「適用」消費税額振替標準税率10%と記入したら、「税区分」の内税をクリックして別記にします。内税のままだと消費税額がダブりますから注意。

 

【事務用品費】

 

�C軽減税率対象品を含む場合

 

軽減税率対象品は、「適用」に軽減税率を明記して、「税区分」課対仕入10%をクリックして、軽減税率8%に直します。

 

【交際費】

 

�D売上高も�A�Bとやり方は同じです

 

【売上高】

 

�E仮払消費税を確認

 

【仮払消費税】

 

�F仮受消費税を確認

 

【仮受消費税】

 

�G現金を確認

 

【現金】