勘定科目内訳明細書

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株式や公社債の種類、銘柄ごとに、前期から繰越された金額と数量を記載します。

有価証券の内訳書

(注) 1. 「区分」には、「売買目的有価証券」、「満期保有目的等有価証券」又は「その他有価証券」の別に「売買」、「満期」又は「その他」を記入してください。2. 売買目的有価証券に属する有価証券については、「期末現在高」欄の上欄に時価評価前の帳簿価額を記入し、下欄にその時価評価した後の金額を記入し、それ以外のものについては、下欄に帳簿価額を記入してください。また、「計」欄には、下欄の合計を記入してください。

 

3. 「期中増(減)の明細」の各欄は、期末現在高がないものであっても期中において「売却」、「買入」、「増資払込」、「評価換」等を行った場合に記入してください。

 

4. 証券会社等を通じて売却又は買入をした場合は、その証券会社名等を「売却(買入)先の名称(氏名)」欄に記入してください。

 

5. 「摘要」欄には、関係会社のものであるときはその旨を記入してください。

 

有価証券の内訳書

区分・種類
銘柄

期末現在高 期中増(減)の明細
数量 金額 異動年月日 数量 金額 売却(買入)先の名称
異動事由 売却(買入)先の所在地

(その他)
(株式)

明治製紙 28.12.9


△20,000

△8,000,000 スバル証券/新宿支店
売却 新宿区淀橋1-2
昭和薬品


10,000

3,000,000 28.8.1


10,000

3,000,000 山村証券
購入 中央区銀座4-1
大正不動産


30,000

3,800,000 28.6.19.


10,000

1,200,000
購入
28.10.17


△20,000

△2,800,000
売却
28.12.8


10,000

1,000,000
購入
第一紙業


10,000

2,000,000

(その他)
(公社債)

平成鉄道 3,000,000 28.2.11 3,000,000 山村証券/銀座支店
購入 中央区銀座4-1
平成電力 2,000,000
合計 13,800,000

△10,400,000
8,200,000

 

貸借対照表の「有価証券」13,800,000と一致

 

期中増(減)の明細金額は売却金額ではなく売却原価を書きます

 

有価証券一覧表より転記します

 

種類 銘柄 期首 期中購入 期中売却

移動平均
単価法

売却原価 期末 売却損益
金額 金額 月日 金額 月日 金額 売却益 売却損
数量 数量 購入先 数量 売却先 数量

株式

明治製紙

8,000,000

10,000,000

12.9

@400

8,000,000

2,000,000

20,000株

20,000株

スバル証券

昭和薬品

3,000,000

8.1

@300

3,000,000

10,000株

山村証券

10,000株

大正不動産

4,400,000

1,200,000

6.19

2,400,000

10.17

@140

2,800,000

3,800,000

400,000

30,000株

10,000株

山村証券

20,000株

山村証券

30,000株

1,000,000

12.8

10,000株

山村証券

第一紙業

2,000,000

@200

2,000,000

10,000株

10,000株

合計

14,400,000

5,200,000

12,400000

10,800,000

8,800,000

2,000,000

400,000

 

一覧表の見方

 

明治製紙
牋榮以振冀渦阻´瓠8,000,000円÷20,000株=@400

 

倏箋儻恐銑瓠@400×20,000株=8,000,000

 

倏箋儕廰瓠10,000,000-8,000,000=2,000,000

 

損益計算書の「有価証券売却益・売却損」に一致

 

昭和薬品
牋榮以振冀渦阻´瓠3,000,000円÷10,000株=@300

 

犂末金額瓠3,000,000 10,000株

 

大正不動産
牋榮以振冀渦阻´瓠5,600,000(4,400,000+1,200,000)÷40,000株(30,000株+10,000株)=@140

 

倏箋儻恐銑瓠@140×20,000株=2,800,000

 

倏箋儕廰瓠2,400,000-2,800,00=△400,000

 

犂末金額瓠4,400,000+1,200,000-2,800,000+1,000,000=3,800,000 30,000株

 

第一紙業
牋榮以振冀渦阻´瓠3,000,000円÷10,000株=@300

 

犂末金額瓠2,000,000 10,000株

 

 

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