株式や公社債の種類、銘柄ごとに、前期から繰越された金額と数量を記載します。
有価証券の内訳書
(注) 1. 「区分」には、「売買目的有価証券」、「満期保有目的等有価証券」又は「その他有価証券」の別に「売買」、「満期」又は「その他」を記入してください。2. 売買目的有価証券に属する有価証券については、「期末現在高」欄の上欄に時価評価前の帳簿価額を記入し、下欄にその時価評価した後の金額を記入し、それ以外のものについては、下欄に帳簿価額を記入してください。また、「計」欄には、下欄の合計を記入してください。
3. 「期中増(減)の明細」の各欄は、期末現在高がないものであっても期中において「売却」、「買入」、「増資払込」、「評価換」等を行った場合に記入してください。
4. 証券会社等を通じて売却又は買入をした場合は、その証券会社名等を「売却(買入)先の名称(氏名)」欄に記入してください。
5. 「摘要」欄には、関係会社のものであるときはその旨を記入してください。
有価証券の内訳書
|
区分・種類 |
期末現在高 | 期中増(減)の明細 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 数量 | 金額 | 異動年月日 | 数量 | 金額 | 売却(買入)先の名称 | |
| 異動事由 | 売却(買入)先の所在地 | |||||
|
(その他) |
||||||
| 明治製紙 | 28.12.9 |
株 |
△8,000,000 | スバル証券/新宿支店 | ||
| 売却 | 新宿区淀橋1-2 | |||||
| 昭和薬品 |
株 |
3,000,000 | 28.8.1 |
株 |
3,000,000 | 山村証券 |
| 購入 | 中央区銀座4-1 | |||||
| 大正不動産 |
株 |
3,800,000 | 28.6.19. |
株 |
1,200,000 | ゛ |
| 購入 | ||||||
| 28.10.17 |
株 |
△2,800,000 | ゛ | |||
| 売却 | ||||||
| 28.12.8 |
株 |
1,000,000 | ゛ | |||
| 購入 | ||||||
| 第一紙業 |
株 |
2,000,000 | ||||
|
(その他) |
||||||
| 平成鉄道 | 3,000,000 | 28.2.11 | 3,000,000 | 山村証券/銀座支店 | ||
| 購入 | 中央区銀座4-1 | |||||
| 平成電力 | 2,000,000 | |||||
| 合計 | 13,800,000 |
△10,400,000 |
||||
貸借対照表の「有価証券」13,800,000と一致
期中増(減)の明細金額は売却金額ではなく売却原価を書きます
有価証券一覧表より転記します
| 種類 | 銘柄 | 期首 | 期中購入 | 期中売却 |
移動平均 |
売却原価 | 期末 | 売却損益 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 金額 | 金額 | 月日 | 金額 | 月日 | 金額 | 売却益 | 売却損 | ||||
| 数量 | 数量 | 購入先 | 数量 | 売却先 | 数量 | ||||||
|
株式 |
明治製紙 |
8,000,000 |
10,000,000 |
12.9 |
@400 |
8,000,000 |
2,000,000 |
||||
|
20,000株 |
20,000株 |
スバル証券 |
|||||||||
|
昭和薬品 |
3,000,000 |
8.1 |
@300 |
3,000,000 |
|||||||
|
10,000株 |
山村証券 |
10,000株 |
|||||||||
|
大正不動産 |
4,400,000 |
1,200,000 |
6.19 |
2,400,000 |
10.17 |
@140 |
2,800,000 |
3,800,000 |
400,000 |
||
|
30,000株 |
10,000株 |
山村証券 |
20,000株 |
山村証券 |
30,000株 |
||||||
|
1,000,000 |
12.8 |
||||||||||
| 10,000株 |
山村証券 |
||||||||||
|
第一紙業 |
2,000,000 |
@200 |
2,000,000 |
||||||||
|
10,000株 |
10,000株 |
||||||||||
|
合計 |
14,400,000 |
5,200,000 |
12,400000 |
10,800,000 |
8,800,000 |
2,000,000 |
400,000 |
||||
一覧表の見方
明治製紙
〝移動平均単価法〟 8,000,000円÷20,000株=@400
〝売却原価〟 @400×20,000株=8,000,000
〝売却益〟 10,000,000-8,000,000=2,000,000
損益計算書の「有価証券売却益・売却損」に一致
昭和薬品
〝移動平均単価法〟 3,000,000円÷10,000株=@300
〝期末金額〟 3,000,000 10,000株
大正不動産
〝移動平均単価法〟 5,600,000(4,400,000+1,200,000)÷40,000株(30,000株+10,000株)=@140
〝売却原価〟 @140×20,000株=2,800,000
〝売却益〟 2,400,000-2,800,00=△400,000
〝期末金額〟 4,400,000+1,200,000-2,800,000+1,000,000=3,800,000 30,000株
第一紙業
〝移動平均単価法〟 3,000,000円÷10,000株=@300
〝期末金額〟 2,000,000 10,000株
