借受金の中に未払金、借入金へ振り替えられるものがないか確認します。預り金は、社会保険料、源泉所得税、住民税を整理して記載します。
仮受金(前受金・預り金)の内訳書・源泉所得税の内訳書
(注) 1. 「科目」欄には、仮受金、前受金、預り金の別を記入してください。
2. 相手先別期末現在高が50万円以上のものについては各別に記入してください。ただし、役員、株主及び関係会社については、期末現在高が50万円未満であってもすべて各別に記入してください。
3. 「取引の内容」欄には、例えば「受注工事の前受金」、「源泉所得税預り金」等と記入してください。
4. 社内預金がある場合には、「相手先」欄に「社内預金」と、「期末現在高」欄に期末現在高の合計額を、「取引の内容」欄には期中の支払利子額 (未払利子を含みます。) をそれぞれ記入してください。
| 科目 | 相手先 | 期末現在高 | 取引の内容 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 名称(氏名) | 所在地(住所) |
法人・代表者 |
|||
| 前受金 | 恵比寿商事 | 大宮市前川5 | 2,000,000 | 売上前受金 | |
| 計 | 2,000,000 | ||||
| 預り金 | 社内 | 180,270 | 源泉所得税 | ||
| ゛ | 29,382 | 住民税 | |||
| 計 | 209,652 | ||||
(注) 「所得の種類」欄には、給与所得は「給」、退職所得は「退」、報酬･料金等は「報」、利子所得は「利」、配当所得は「配」、非居住者等所得は「非」と簡記してください。
源泉所得税の内訳書
| 年月日 | 所得の種類 | 期末現在高 | 年月日 | 所得の種類 | 期末現在高 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 29 | 3 | 給 | 177,270 | ||||
| 29 | 3 | 報 | 3,000 | ||||
| 計 | 180,270 | ||||||
貸借対照表の「前受金」2,000,000「預り金」209,652に一致
